Instrumento fundamental de gestão para qualquer empresa, independente de porte, ramo de negócio ou atividade. Através do qual se visualiza toda a situação financeira do empreendimento, pois demonstra antecipadamente as necessidades de ajustes. Auxilia no planejamento e controle das entradas e saídas de recursos.
Outro Instrumento de fundamental importância de gestão, pois possibilita conhecer o lucro ou prejuízo da empresa e a aplicação de vários dos indicadores seguintes.
Liquidez
Liquidez Geral, Liquidez Corrente, Liquidez Seca, Liquidez Imediata, Rentabilidade dos Ativos e Rentabilidade do Patrimônio Líquido.
Estrutura de Capital
Endividamento, Participação do capital de terceiros, Alavancagem dos recursos próprios, Composição do endividamento, Imobilização do Patrimônio Líquido, Custo aparente das dívidas e Custo efetivo das dívidas.
Lucratividade
Margem bruta, Margem operacional, Margem líquida, Margem de Ebitda e
Ebit.
Giros e Prazos
Giro dos Ativos, Giro dos Estoques, Prazo médio de estocagem em dias, Giro de clientes, Prazo médio de recebimento em dias, Giro de fornecedores, Prazo médio de pagamento em dias, Giro das obrigações fiscais, Ciclo Operacional, Ciclo Financeiro e Ciclo econômico.
Rentabilidade
Rentabilidade dos investimentos ou ativos (ROI ou ROA e Rentabilidade do Patrimônio Líquido (ROE).
Consiste na relação dos diferentes grupamentos da estrutura patrimonial sobre o total do ativo e passivo (vertical) e quocientes comparativos de performance temporal (horizontal).
Levantamento, identificação e classificação dos custos em fixos ou variáveis, diretos ou indiretos para melhor gerir o fluxo de caixa e também para a formação do preço de venda.
Consiste no levantamento e estudos das operações desenvolvidas pela empresa, reavaliando seu enquadramento e a incidência de impostos e taxas devidos aos cofres públicos, evitando fiscalização e autos de infração, bem como o planejamento desses impostos com reflexos positivos no fluxo de caixa.
As constantes alterações em nossa legislação fiscal e tributária aliadas ao Novo Simples e principalmente a novas sistemáticas (NF’e; Substituição Tributária; EFD Contribuições; SPED Fiscal, Contábil; E’Social) devido aos altos investimentos feitos pelos governos federal, estadual e municipal em tecnologia (computadores e sistemas), deixaram as empresas extremamente vulneráveis, obrigando-as a trabalharem no antes, isto é, cuidarem detalhadamente de cada informação antes que estas saiam da empresa.
Tão importante quanto qualquer indicador ou índice, pois evita custos ou gastos desnecessários fazendo com que a empresa trabalhe de forma “enxuta”. Sua manutenção é de suma importância tornando-o compatível com o giro e evitando comprometimento de valores paralisados, sobrecarregando o fluxo de caixa.
Estoque mal dimensionado além de provocar sobrecarga no fluxo de caixa, também provoca aumento no trabalho para guarda e controle, redimensionamento de espaço físico, movimentação desnecessária, aumento nas perdas e consequentemente aumento de custos e influência no lucro da empresa.
